Alles neu macht der Mai \u2013 lautet ein altes Sprichwort. Und manch einer ben\u00f6tigt vielleicht wirklich ein neues Auto oder es sind dringende Reparaturen an Haus und Grundst\u00fcck notwendig. Das alles kostet ja bekanntlich Geld. Doch woher nehmen, wenn nicht stehlen?!<\/p>\n
Eine unkomplizierte M\u00f6glichkeit, einen Kredit zu erhalten, sind Arbeitgeberdarlehen. Diese haben in der Regel einen g\u00fcnstigeren Zinssatz als normale Bankkredite. Die Abwicklung ist einfacher, da zum Beispiel die bank\u00fcblichen Bonit\u00e4tspr\u00fcfungen entfallen. Au\u00dferdem wird es keine Schufa-Eintragung geben. Die R\u00fcckzahlung von Zins und Tilgung erfolgt in den meisten F\u00e4llen \u00fcber die Gehaltsabrechnung und die monatliche Rate wird vom Gehalt einbehalten.<\/p>\n
F\u00fcr die Vereinbarung eines Arbeitgeberdarlehens reicht der Abschluss eines einfachen Darlehensvertrages, welcher die wichtigsten Regelungen enth\u00e4lt. Dazu z\u00e4hlen die Darlehensh\u00f6he, die Laufzeit und die Zinsh\u00f6he. Ein Verwendungszweck kann, muss aber nicht geregelt werden.
\nDer Arbeitnehmer sollte darauf achten, dass weder der Darlehensvertrag noch der Arbeitsvertrag eine Regelung enth\u00e4lt, dass das Darlehen bei K\u00fcndigung in einer Summe sofort zur R\u00fcckzahlung f\u00e4llig sind.<\/p>\n
Der Zinssatz bei Arbeitgeberdarlehen ist h\u00e4ufig g\u00fcnstiger als der Marktzins. Unterschreitet der vereinbarte Zinssatz den markt\u00fcblichen jedoch \u00fcberdurchschnittlich, wird die Differenz vom Fiskus als steuerpflichtiger geldwerter Vorteil gehandelt. Dieser muss zus\u00e4tzlich zum Gehalt versteuert werden.
\nDieser Zinsvorteil berechnet sich aus der Differenz zwischen dem mit dem Arbeitgeber vereinbarten Zinssatz und dem Zinssatz, den der Arbeitnehmer im g\u00fcnstigsten Fall an eine Bank vor Ort bezahlen m\u00fcsste.<\/p>\n
Beispiel:<\/em><\/strong> Nun k\u00f6nnte man sich die Frage stellen, wieso es dann g\u00fcnstiger ist, sich ein Darlehen von seinem Arbeitgeber zu holen, statt zu einer Bank zu gehen.<\/p>\n Zum einen sind Arbeitgeberdarlehen bis zu einem Betrag von 2.600,00 Euro komplett steuerfrei. Dies gilt auch dann, wenn die Darlehensh\u00f6he durch R\u00fcckzahlung der Raten auf diesen Betrag sinkt.<\/p>\n Au\u00dferdem kann der Zinsvorteil auch als Sachbezug dargestellt werden, welcher bis zu einer Bagatellgrenze von 44,00 Euro im Monat ebenfalls steuerfrei bleibt.<\/p>\n Bei unserem Beispiel oben lag der Zinsvorteil des Arbeitgeberdarlehens bei 450,00 Euro im Jahr. Wenn f\u00fcr das Darlehen eine monatliche Zahlung der Zinsen vereinbart wurde, bel\u00e4uft sich der Zinsvorteil auf 37,50 Euro im Monat. Dies liegt unter der Bagatellgrenze von 44,00 Euro und m\u00fcsste nicht als geldwerter Vorteil versteuert werden.<\/p>\n Aber Achtung!<\/strong> Liegt dieser Betrag \u00fcber der 44,00 Euro-Grenze, muss er komplett versteuert werden.<\/p>\n Wenn dies der Fall ist, sollte gepr\u00fcft werden, in wieweit der gew\u00e4hrte Zinssatz des Arbeitgeberdarlehens tats\u00e4chlich g\u00fcnstiger ist, als der markt\u00fcbliche Zinssatz. Daf\u00fcr muss der effektive Zinssatz ausgerechnet werden.<\/p>\n Dabei wird der gew\u00e4hrte Zinsatz dem Ma\u00dfstabszinssatz (markt\u00fcblicher Zins) bei Vertragsschluss gegen\u00fcbergestellt. Hierbei holt man sich am besten Darlehensangebote von Banken in der Stadt oder Online ein.<\/p>\n
\nDer Arbeitnehmer erh\u00e4lt von seinem Arbeitgeber ein Darlehen in H\u00f6he von die 30.000,00 Euro. Dieses soll mit 2 % verzinst werden. Damit fallen f\u00fcr den Arbeitnehmer Zinsen in H\u00f6he von 600,00 Euro pro Jahr an. Der markt\u00fcbliche Zins liegt bei 3,5 %. Das erg\u00e4be Zinsen in H\u00f6he von 1050,00 Euro pro Jahr. Auf die Differenz in H\u00f6he von 450,00 Euro fallen Lohnsteuern an, da es sich dabei um einen geldwerten Vorteil handelt.<\/em><\/p>\nBerechnung des effektiven Zinssatzes<\/h3>\n